Адвокат по налоговым преступлениям

предлагает для ознакомления раздел:

ПРИМЕРНЫЕ ВОПРОСЫ

ДЛЯ ДОПРОСА  УЧАСТНИКОВ ООО, АКЦИОНЕРОВ, ЧЛЕНОВ СОВЕТА ДИРЕКТОРОВ (НАБЛЮДАТЕЛЬНОГО СОВЕТА)ПО  ОДОБРЕНИЮ КРУПНЫХ СДЕЛОК

В обществах с ограниченной ответственностью крупной сделкой, согласно ст. 46 Федерального закона от 8 февраля 1998  г. № 14-ФЗ"Об обществах с ограниченной ответственностью", является сделка (в том числе заем, кредит, залог, поручительство) или несколько взаимосвязанных сделок, связанных с приобретением, отчуждением или возможностью отчуждения обществом прямо либо косвенно имущества, стоимость которого составляет двадцать пять и более процентов стоимости имущества общества, определенной на основании данных бухгалтерской отчетности за последний отчетный период, предшествующий дню принятия решения о совершении таких сделок, если уставом общества не предусмотрен более высокий размер крупной сделки.

В акционерных обществах,  в соответствии со ст. 79 Федерального закона от 26 декабря 1995 г. №  208-ФЗ"Об акционерных обществах"крупная сделка, предметом которой является имущество, стоимость которого составляет от 25 до 50 процентов балансовой стоимости активов общества, должна быть одобрена советом директоров (наблюдательным советом) общества или общим собранием акционеров. Решение об одобрении крупной сделки, предметом которой является имущество, стоимость которого составляет более 50 процентов балансовой стоимости активов общества, принимается общим собранием акционеров большинством в три четверти голосов акционеров - владельцев голосующих акций, принимающих участие в общем собрании акционеров.

Информация о процедуре одобрения крупной сделки  может быть получена налоговыми органами в соответствии со ст. 90 НК РФ на допросе гражданина,   правоохранительными   органами   на основании  ст. 6 Федерального  закона  от 12 августа 1995 г. № 144-ФЗ "Об оперативно-розыскной деятельности", в процессе опроса  при осуществлении гласного оперативно-розыскного мероприятия.

Должностные лицапрокуратуры, налоговых, правоохранительных и   следственных органов,дознания могут получить объяснения от граждан  в процессе проведения проверок.   По уголовному делу по налоговым или экономическим преступлениям работник организации может быть допрошен по обстоятельствам, связанным с одобрением крупной сделки.

Участникам ООО, акционерам, членам совета директоров (наблюдательного совета)  и работникам юридического лица  могут быть заданы следующие вопросы:

- Какое у Вас имеется  образование  и стаж работы, в том числе на руководящих должностях?

-  С какого  времени Вы являетесь участником/акционером, членом    совета    директоров   (наблюдательного совета) ООО/ОАО «___»  и каковы Ваши  права и обязанности, чем они регламентируются?

- Как оплачивалась Ваша работа и каков  размер вознаграждения?

- Каков состав участников/акционеров, членов    совета    директоров   (наблюдательного совета) ООО/ОАО «___»?

- Присутствовали ли на общем собрании участников/акционеров при решении вопроса    об одобрении крупной сделки - _____,         генеральный    директор    ОАО «___»,    председатель    и    члены    совета    директоров    ОАО «___»?

- Рассматривался ли на общем собрании, совете директоровучастников/акционеров ООО/ОАО «___» вопрос об одобрении заключения крупной сделки – договора _____  с  ООО «___», и  какое было принято решение?

- Где, когда и в   какой форме проходили общие собрания, советы директоров участников/акционеров по вопросам
одобрения крупной сделки заключения  договоров  ______  (форма заочного  голосования  или  личноеприсутствие)?

-      Участвовал ли кто-либо из участников/акционеров, членов    совета    директоров   (наблюдательного совета) ООО/ОАО «___»
лично  в  переговорах  (обсуждении) при  заключении  договора (крупной сделки) с ООО «___»?

-      Давали ли акционеры ОАО «___» какие-либо поручения
совету директоров ОАО «___» на одобрение крупной сделки с ООО «___»? Если да, то в какой форме,  и при каких обстоятельствах?

- Рассматривался ли на общем собрании  участников/акционеров ООО/ОАО «___» вопрос о заключении крупной сделки с ООО «___»?

- Кто был инициатором заключения  крупной сделкис ООО «___» и какие  доводы  и основания были  приведены для подписания договора?

- Обсуждалось ли наличие  каких-либо рисков   в процессе принятия решения об одобрении крупной сделки с ООО «___»?

- Какова была у ОАО «___» экономическая целесообразность для заключения  крупной сделки  с ООО «___»?

-  Проводились ли исследования финансово-экономического состояния контрагента -  ООО «___» перед принятием решения об одобрении с ним заключения  крупной сделки?

- Присутствовали ли на общем собрании участников/акционеров при решении вопроса    о    предоставлении    займов,         генеральный    директор    ОАО «___»,    председатель    и    члены    совета    директоров    ОАО «___»?

- Известен ли  Вам гражданин __ФИО__, - участник/ акционер ООО/ОАО «___»? Если  да,   то  назовите его  анкетные  данные,   местонахождение, контактные телефоны и место работы?

-  Поступали ли от __ФИО__ указания    по    заключению   крупной сделкис ООО «___»?

Адвокат по налоговым делам   полагает, что  вышеприведенный перечень вопросов  не является исчерпывающим, он носит общий характер, без учета условий и обстоятельств совершения крупной сделки, её специфики, особенностей и т.д.  

Участнику ООО, акционеру члену совета директоров (наблюдательного совета)  еще  может быть предложено  дать показания  об участниках (акционерах) общества, организации, структуре, органах управления   юридического лица,  а также по финансово-хозяйственным вопросам, о конкретных сделках,  о полномочиях и деятельности руководителей, главного бухгалтера, иных работников и т.д.

Им могут быть заданы и  иные  конкретные вопросы по материалам проверки, административного, уголовного или иного дела.

После окончания допроса или получения объяснения и  составления   процессуального документа, налоговый адвокат настоятельно  советует  допрашиваемому лицу самостоятельно (лично) внимательно, не торопясь,  прочитать составленный документ.

Запись в нем должна быть ясной, грамотной, четкой и понятной, не должна содержать двусмысленных выражений. Все поправки, исправления и замечания  в документ удостоверяются подписями лиц их внесших.

Кроме того, в случае, если протокол допроса или бланк объяснения  заполняется без применения технических средств (компьютера, печатной машинки), от руки,  необходимо обратить внимание, чтобы почерк должностного лица был разборчивым, не вызывал каких-либо сомнений при его прочтении. Особенно важно это при написании цифровых данных, которые желательно указывать цифрами и прописью.

Если в документе после его заполнения остаются незаполненные строчки, необходимо предложить должностному лицу проставить в них прочерки.

Налоговый адвокат советует также гражданам  постараться получить  копию составленного протокола допроса (объяснения)  или сфотографировать его. В случае отказа необходимо переписать его содержание. И только после этого подписать  каждую его страницу и ответ на  поставленный вопрос.

 В конце протокола допроса или объяснения гражданин (или присутствовавший его адвокат) вправе сделать  письменные заявления и замечания относительно порядка проведения  допроса или получения объяснения, а также собственноручно  внести в документ поправки,  дополнения, изменения и уточнения.

В соответствии с действующим законодательством адвокат вправе участвовать при проведении проверок,  любых гласных оперативно-розыскных мероприятий и следственных действий.

К сожалению, на практике еще  встречаются случаи, когда  должностные лица не допускают адвокатов к участию в них, мотивируя это тем, что адвокат, якобы нужен только после возбуждения уголовного дела. Такое утверждение, как полагает адвокат по налоговым делам, является нарушением конституционных прав и интересов гражданина. Оно нарушает закон прямого действия – ч. 1  ст. 48 Конституции Российской Федерации о том, что «каждому гарантируется право на получение квалифицированной юридической помощи».

Адвокат по налоговым спорам может предоставить юридические  консультации по вышеназванным  вопросам и  непосредственно оказать необходимую  юридическую помощь  доверителю  во время его допроса или дачи объяснений.

Оперативно-розыскные мероприятия могут проводиться до возбуждения уголовного дела. Отказ гражданину в получении квалифицированной юридической помощи при их осуществлении  является неправомерным.

Адвокат по налогамсоветует, в случае производства каких-либо проверок, оперативно-розыскных и следственных действий, не медлить с обращением к адвокату, имеющему достаточный опыт работы по налоговым правонарушениям и экономическим преступлениям.

 Своевременное обращение к адвокату по налоговым делам  позволит избежать нарушения конституционных прав  человека и будет способствовать соблюдению  процессуальных и иных прав и свобод гражданина.

Оказывая юридическую помощь, адвокат по налоговым преступлениям вправе  собирать и представлять предметы и документы; запрашивать справки, характеристики и иные документы от органов государственной власти, органов местного самоуправления, а также общественных объединений и иных организаций; опрашивать с их согласия лиц, предположительно владеющих информацией, относящейся к делу; привлекать на договорной основе специалистов для разъяснения вопросов; фиксировать (в том числе с помощью технических средств) информацию, содержащуюся в материалах дела, проводить адвокатские расследования, а также совершать иные действия, не противоречащие законодательству Российской Федерации.

1.  Полезная информация по вопросам применения уголовно-процессуального законодательства  содержится в  разделах  Программы "ЗАЩИТНИК" и   статьях   участников Программы.  Адвокат по налогам    рекомендует ознакомиться со следующим материалом:

- Преступления в сфере экономической деятельности;

- Неисполнение обязанностей налогового агента (ст. 199.1. УК РФ);

- Преступления против жизни и здоровья;

- Меры безопасности в случае захвата заложников;

- Государственный налоговый инспектор;

- Участники уголовного судопроизводства;

- Осмотр и прослушивание фонограммы  (ст. 166, 167, 186 УПК РФ);

- Общий перечень вопросов для допроса участников/акционеров контрагентов «проверяемого» налогоплательщика;

- Освидетельствование (ст. 179 УПК РФ);

- Сотрудник таможенной службы;

- Показания подозреваемого, обвиняемого;

- Столкновение транспортных средств (Описательная часть постановлений о предъявлении обвинения по делам о ДТП);

- Протоколы следственных и судебных действий;

- Государственный налоговый инспектор;

- Протокол проведения обследования помещения, здания, сооружения, участка местности, транспортного средства (ОРД);

- Форма протокол об ознакомлении проверяемого лица с постановлением о назначении экспертизы и о разъяснении его прав;

- Протокол допроса эксперта;

- Приговор (обвинительный, суд с участием присяжных заседателей).

4. Для уголовного преследования лица, совершившего противоправное действие налоговый  адвокат    предлагает ознакомиться с проектами заявлений о преступлении:

- Заявление об угоне автомобиля от магазина;

- Заявление о преступлении (ст. 105 УК РФ "Убийство");

-Заявление о преступлении (ст. 139 УК РФ "Нарушение неприкосновенности жилища");

- Заявление о преступлении (ст. 213 УК РФ "Хулиганство");

- Заявление о преступлении (ст. 224 УК РФ "Небрежное хранение огнестрельного оружия");