Адвокат по налогам

рекомендует ознакомиться с разделом:

ПРИМЕРНЫЙ ПЕРЕЧЕНЬ ВОПРОСОВ ДЛЯ ПРОВЕДЕНИЯ ДОПРОСА РУКОВОДИТЕЛЯ КОНТРАГЕНТА НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА

В соответствии с Квалификационным справочником должностей руководителей, специалистов и других служащих  (утвержден постановлением Минтруда РФ от 21 августа 1998 г.  № 37)   руководитель  предприятия  решает вопросы, касающиеся финансово-экономической и производственно-хозяйственной деятельности предприятия, в пределах предоставленных ему законодательством прав, поручает ведение отдельных направлений деятельности другим должностным лицам - заместителям директора, руководителям производственных единиц и филиалов предприятий, а также функциональных и производственных подразделений.

На него возлагается работа по организации и эффективному взаимодействию всех структурных подразделений, цехов и производственных единиц,   развитию  и совершенствованию производства,

повышению эффективности работы предприятия, росту объемов сбыта продукции и увеличение прибыли, качества и конкурентоспособности производимой продукции.

Правоприменительная практика показывает, что нередко в различных противоправных  схемах по делам об уклонении от уплаты налогов и сборов, иным налоговым правонарушениям и экономическим преступлениям  используются в качестве контрагентов так называемые подставные организации, фирмы-однодневки, ромашки, маргаритки, буферные, технические и т.д.

Участие в деятельности коммерческой организации, образованной в целях ее использования для совершения одного или нескольких преступлений, предполагает совершение любого действия учредителем, руководителем, иным сотрудником этой организации в рамках ее деятельности в преступных целях, сопряженных с финансово-хозяйственной деятельностью,  сделками с денежными средствами или иным имуществом.

Директор юридического лица отвечает за   выполнение юридическим лицом  всех обязательств перед федеральным, региональным и местным бюджетами, государственными внебюджетными социальными фондами, поставщиками, заказчиками и кредиторами, включая учреждения банка, а также хозяйственных и трудовых договоров (контрактов) и бизнес-планов.

По делам о налоговых правонарушениях,  в процессе расследования

экономических преступлений руководителям юридических лиц могут быть заданы при проведении опроса, получении объяснения или допроса  примерно следующие вопросы:

-  Какое  имеется у Вас  образование, специальность и  стаж работы по специальности?

- Когда, где  в каких  организациях  и на каких должностях Вы ранее  работали?

- С какого времени,  где  (в каких организациях), в какой должности  Вы работаете в настоящее время?

- С какого времени и кем Вы работаете в ООО «___»?

           - При каких обстоятельствах Вы стали руководителем  ООО «___»?

- Кто рекомендовал  Вас для  назначения на указанную должность?

- Кто подписал с Вами трудовой договор и каковы его условия?

-  Каким образом оплачивалась Ваша работа, каков размер вознаграждения и в какой форме? Где Вы еще получаете доход?

-  По какому адресу зарегистрировано в г.  _____   ООО «___»  и каково  фактическое местонахождение его органов управления?

- Где  находятся  производственные и иные помещения ООО «___», его склады и т.д.?  Что они из себя представляют?

- Где и какие  офисные помещения  занимает ООО «___» и  как  расположены  в нем рабочие места руководителей и  его структурных подразделений (составьте схему)?

- В какой налоговой инспекции  состоит на учете ООО «___»

- Чем занимается ООО «___»  и  как именно была организована его работа?

- Каким образом за  период 20__-  20__ г.  осуществлялось руководство ООО «___», кто и какие  руководящие должности в нем занимал?

- Как организовано управление в ООО «___» и  назовите других его руководителей? Какую  контактную информацию можете о них сообщить?

- Кто является в настоящее время бухгалтером, участником ООО/ОАО «___»?

- Какие структурные подразделения имеет ООО «___» и назовите руководителей  подразделений?

- Можете ли вы назвать  контактную информацию  вышеназванных лиц (Ф.И.О., телефоны, адрес места проживания и работы, электронная почта и т.д.)?

- Какова, согласно штатного расписания, численность работников ООО «___» и где находятся их рабочие места?

 - Кого вы можете назвать из работников Вашей организации, их ФИО, контакты, места работы, занимаемые должности?

- Кто (Ф.И.О., должность) в 20__-  20__ г. отдавал приказы, распоряжения по вопросам финансово-хозяйственной деятельностиООО «___»?

- Какие в   ООО имеются печати, где, у кого они хранятся, кто ими пользуется?

- Каким образом в  ООО «___» организован документооборот, получение и направление документов от контрагентов и т.д.?

- Как в ООО «___»  осуществляется  ведение бухгалтерского  учета, контроля, отчетности и анализ хозяйственной деятельности?

-  Кто в ООО «___»  составлял и подписывал первичные бухгалтерские, финансовые и иные документы от имени общества?

- Кто и какие  договора заключал в ООО «___»?

- Каким образом в ООО «___»  осуществлялась работа по поиску, подбору контрагентов, заключению с ними договоров?

- Кто из участников ООО «___», его руководителей, работников или иных лиц  принимал решение о работе с налогоплательщиком, об условиях заключения с ними договоров?

 - Кто из работников ООО «___»   непосредственно  участвовал  в переговорах и  заключении с  налогоплательщиком  договоров купли-продажи, поставки, подряда, на производственные работы и т.д.?

-  С кем  из  работников налогоплательщика   Вы встречались и назовите их контактную информацию  вышеназванных лиц (Ф.И.О., телефоны, адрес места проживания и работы, электронная почта и т.д.)?

- Кто  из участников ООО «___»    непосредственно участвовал в переговорах с  работниками налогоплательщика по привлечению  заказов, объемов для производства работ, товаров для поставок и закупок?

-  Кто из  работников ООО «___»    встречался с представителями налогоплательщика, ездил к ним в офис, на производство склады и т.д.?

- Кому какие, для чего и кем выдавались  доверенности от имени ООО «____»?

- Имеются ли у Вас в настоящее время   какие-либо договорные  и иные отношения с ООО «___»?

- Были ли случаи утраты или кражи Вашего паспорта? Если да, то когда и где? Подавалось ли Вами заявление в органы МВД России об утрате паспорта?
            Вышеприведенный перечень вопросов, как полагает адвокат по налоговым преступлениям,   не является исчерпывающим, он носит общий характер, без учета особенностей,  специфики, и т.д.   финансово-хозяйственной деятельности юридического лица.  

Перед допрашиваемым также  могут быть поставлены вопросы   о создании,организации и деятельности  предприятия,  его участниках (акционерах), структуре и  органах управления,  подчиненных работниках,  по конкретным  сделкам,  в том числе и о  порядке одобрения крупных сделок и т.д.

 Адвокат по налоговым делам полагает, что  руководителю организации могут быть заданы  также и  иные и конкретные вопросы по материалампроверки, административного, уголовного или иного дела.

Во время получения  пояснений или показаний  гражданину, как допускает адвокат по налоговым  преступлениям, должностные лицамогут  предложить составить план  расположения офиса  производственных, складских и иных   помещений ООО «___», нарисовать  схему офиса  с указанием  кабинетов и рабочих  мест  руководителей, бухгалтерии и иных подразделений. План (схема) подписывается  допрашиваемым лицом и прилагается к составленному  объяснению или протоколу допроса.

За последние годы при проведении допросов или получения объяснения в компетентных органах   чаще стала использоваться  аудио- и видеозапись.

Фиксируя показания допрашиваемого лица, должностные лицодолжно дословно отражать вопросы и ответы на них, записывать их в той последовательности, которая имела место в ходе допроса.

Адвокат по налогам рекомендует в случае проведения опросов, а также допросов, внимательно относиться к сообщаемой информации и в связи с этим напоминает о недопустимости сообщения ложных сведений и каких-либо предположений, не являющихся достоверными.

После окончания допроса, в конце протокола отмечается, кем протокол прочитан допрошенному лицу или что последний ознакомился с ним самостоятельно (рекомендуется лично прочитать). Здесь же отражается наличие или отсутствие замечаний на протокол и уточнений.

До подписания протокола гражданином, все поправки, добавления и вычеркивания оговариваются и удостоверяются его подписью (подписями всех иных лиц). Адвокат по налоговым  делам  рекомендует незаполненные строки и страницы протокола перечеркивать. В случае наличия каких-либо добавлений, они фиксируются в конце протокола, а исправления - по тексту, но оговариваются в конце страницы, где таковые имели место, или в конце протокола.

Согласно ч. 1 ст. 48 Конституции Российской Федерации каждому гарантируется право на получение квалифицированной юридической помощи.

Исходя из того, что Конституция Российской Федерации не определяет начальный момент возникновения права на получение квалифицированной юридической  помощи, данное право должно обеспечиваться каждому гражданину при производстве  любых проверках, оперативно-розыскных, следственных и иных  действий, проводимых должностными лицами государственных органов.

Реализация права на помощь адвоката, как и права на квалифицированную юридическую помощь в целом, в том числе при даче показаний в процессе  проверок, оперативно-розыскных мероприятий, следственных действий, предполагает создание условий, позволяющих гражданину сообщить необходимую информацию по делу, а налоговому адвокату оказать своему доверителю консультативную помощь и согласовать с ним действия по защите его прав и законных интересов.

Налоговый адвокат по уголовным делам обращает внимание на то, что действия работников налоговых, правоохранительных, следственных и иных  органов, нарушающие права граждан, могут быть обжалованы вышестоящему должностному лицу, прокурору или в суд.

1.  Полезная информация по вопросам уголовного судопроизводства находится в  разделах  Программы "ЗАЩИТНИК" и   статьях   участников Программы, с которыми адвокат по налоговым  делам  советует ознакомиться:

- Сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов (ст. 199.2. УК РФ);

- Налоговые преступления;

-  Проведение проверок;

- Соглашение с защитником;

- Опрос (Оперативно-розыскное мероприятие);