Главная ► Формы налогового контроля ► Формы документов, используемых налоговыми органами при осуществлении налогового контроля

Адвокат по налоговым

делам советует прочитать:

 

РЕШЕНИЕ О ВЗЫСКАНИИ НАЛОГА, СБОРА, ПЕНЕЙ, ШТРАФОВ, ПРОЦЕНТОВ ЗА СЧЕТ ИМУЩЕСТВА НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА (ПЛАТЕЛЬЩИКА СБОРА, НАЛОГОВОГО АГЕНТА) - ОРГАНИЗАЦИИ (ОТВЕТСТВЕННОГО УЧАСТНИКА (УЧАСТНИКА) КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ГРУППЫ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ, ИНДИВИДУАЛЬНОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯ)

 

 

Главными задачами налоговых органов, согласно  ст. .  6  Закона Российской Федерации  от 21 марта 1991 г. № 943-I "О налоговых органах Российской Федерации", являются контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в бюджетную систему Российской Федерации налогов и сборов, а в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, - за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в бюджетную систему Российской Федерации других обязательных платежей, установленных законодательством Российской Федерации.

 Должностные лица налоговых  органов, реализуя полномочия  в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах,   применяют  документы, форма которых, как ирешение о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов, процентов за счет имущества налогоплательщика, утверждается приказами Федеральной налоговой службой России.[1]

Работникам налоговых органов при исполнении ими служебных обязанностей, обязаны оказывать практическую помощь,  на основании ст. 5  Закона  Российской Федерации от 21 марта 1991 г. №  943-I "О налоговых органах Российской Федерации", органы внутренних дел Российской Федерации,  обеспечивая принятие предусмотренных законодательством мер по привлечению к ответственности лиц, насильственным образом препятствующих выполнению работниками налоговых органов своих должностных функций.

Должностным лицам налоговых органов предписывается действовать в строгом соответствии с законом и реализовывать в пределах своей компетенции полномочия  налоговых органов. Они обязаны корректно и внимательно относиться к налогоплательщикам, их представителям и иным участникам отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, не унижать их честь и достоинство.

Гражданин имеет право  обжаловать   руководителю налогового органа, прокурору и в суде действия должностных лиц, допустивших  незаконное нарушение конституционных прав и свобод, а также законных интересов человека и гражданина либо организации.

За неправомерные действия или бездействие должностные лица налоговых  и таможенных  органов, согласно  ст.  35 Налогового кодекса Российской Федерации, несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Разъяснения   о порядке обжалования  действий и решений налоговых органов и должностных лиц адвоката по     налоговым делам содержатся  на следующей странице  сайта Программы "Налоговый адвокат".

Адвокат по налоговым делам спорам преступлениям налогам  делам предлагает ознакомиться с формой решения о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов, процентов за счет имущества налогоплательщика, которая применяется при проведении налогового контроля:

 

Приложение N 5

Утверждено

приказом Федеральной налоговой службы

от 16 апреля 2012 г. N ММВ-7-8/238@

 

Решение N _____________
о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов, процентов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) - организации (ответственного участника (участника) консолидированной группы налогоплательщиков, индивидуального предпринимателя)

 

___________________________            "_____" _________________20____ г.

   (населенный пункт)

 

     На основании    статей 31, 47, 68, 176.1 и 204  Налогового   кодекса

Российской Федерации и в связи

с________________________________________________________________________

(основание, предусмотренное пунктом 7 статьи 46, пунктом 10 статьи 68,

пунктом 23 статьи 176.1 или пунктом 13 статьи 204 Налогового кодекса

Российской Федерации)

_________________________________________________________________________

_________________________________________________________________________

руководитель (заместитель руководителя) _________________________________

                                        (наименование налогового органа)

_________________________________________________________________________

                      (классный чин, Ф.И.О.)

 

                                 РЕШИЛ:

 

     1. Произвести взыскание налогов, сборов, пеней, штрафов,   процентов

за счет имущества

_________________________________________________________________________

(полное наименование организации (ответственного участника (участника)

_________________________________________________________________________

   консолидированной группы налогоплательщиков, Ф.И.О. индивидуального

_________________________________________________________________________

предпринимателя, его паспортные данные) - налогоплательщика (плательщика

_________________________________________________________________________

сбора, налогового агента), ИНН/КПП, адрес)

в пределах сумм, указанных*(1):

в требовании об уплате налога, сбора, пени, штрафа (уточненном требовании

об уплате пеней и штрафа);

в требовании   (уточненном   требовании)    о возврате в бюджет   излишне

полученных налогоплательщиком (зачтенных ему) в заявительном порядке сумм

налога на добавленную   стоимость от "_______"_______________ 20______ г.

N_______, срок исполнения которого истек "_____"_______________ 20____г.,

и с учетом сумм, в отношении которых произведено взыскание в соответствии

со статьей 46   Налогового кодекса   Российской    Федерации,   в размере

неуплаченных (не полностью   уплаченных, неперечисленных,  не   полностью

перечисленных, излишне полученных, излишне зачтенных*(1)):

налогов (сборов)                             ____________________ рублей;

пеней *(2)                                   ____________________ рублей;

штрафов *(2)                                 ____________________ рублей;

процентов *(3)                               ____________________ рублей;

процентов п. 10 ст. 176.1 Налогового кодекса

Российской Федерации *(4)                    ____________________ рублей;

процентов п. 17 ст. 176.1 Налогового кодекса

Российской Федерации *(4)                    ____________________ рублей;

Всего                                        ____________________ рублей.

 

     2. В течение трех рабочих дней с момента вынесения данного   решения

направить    судебному   приставу-исполнителю  постановление о  взыскании

налогов, сборов,    пеней,   штрафов,   процентов за   счет     имущества

налогоплательщика   (плательщика сбора,  налогового агента) - организации

(ответственного     участника    (участника)   консолидированной   группы

налогоплательщиков,  индивидуального предпринимателя)  для   исполнения в

соответствии   с   Федеральным законом   от 02.10.2007 N 229-ФЗ       "Об

исполнительном   производстве" с   учетом особенностей,   предусмотренных

статьей 47 Налогового кодекса Российской Федерации.

     3. Копию   данного   решения   направить в адрес   налогоплательщика

(плательщика   сбора,   налогового агента) -  организации (ответственного

участника (участника)   консолидированной    группы   налогоплательщиков,

индивидуального предпринимателя).

Настоящее решение вступает в силу "_____"________________20_____г.

 

Руководитель (заместитель руководителя)

__________________________________________

   (наименование налогового органа)

_____________________ ______________________ ____________________________

     классный чин)        (подпись)                   (Ф.И.О.)

                                М.П.

 

______________________________

*(1) Указывается одно из оснований.

*(2) Заполняется при взыскании пеней и штрафов в соответствии с пунктом 7 статьи 46 или пунктом 13 статьи 204 Налогового кодекса Российской Федерации.

*(3) Заполняется при взыскании процентов в соответствии с пунктом 10 статьи 68 Налогового кодекса Российской Федерации.

*(4) Заполняется при взыскании налога и процентов в соответствии с пунктом 23 статьи 176.1 Налогового кодекса Российской Федерации.

 

Оказывая юридическую помощь, адвокат по налоговым делам вправе  собирать и представлять предметы и документы; запрашивать справки, характеристики и иные документы от органов государственной власти, органов местного самоуправления, а также общественных объединений и иных организаций; опрашивать с их согласия лиц, предположительно владеющих информацией, относящейся к делу; привлекать на договорной основе специалистов для разъяснения вопросов; фиксировать (в том числе с помощью технических средств) информацию, содержащуюся в материалах дела, проводить адвокатские расследования, а также совершать иные действия, не противоречащие законодательству Российской Федерации.

1.  Полезная информация по вопросам уголовного судопроизводства изложена

в  разделах  Программы "ЗАЩИТНИК" и   статьях   участников Программы, с которыми адвокат по налоговым  спорам  рекомендует ознакомиться:

- Ответственность за нарушения  законодательства  в области налогов и сборов;

- Преступления в сфере экономической деятельности;

- Преступления против здоровья населения и общественной нравственности;

- Сотрудники подразделений по борьбе с организованной преступностью и терроризмом;

- Сотрудники правоохранительных  органов;

- Руководитель следственного органа;

- ДТП: Права и обязанности следователя;

- Привлечение адвокатом  экспертов и специалистов;

- Оперативное внедрение (Оперативно-розыскное мероприятие);

- Наложение ареста на почтово-телеграфные отправления, их осмотр и выемка (ст. 185 УПК РФ);

- Контроль записи телефонных переговоров (ст. 186 УПК РФ);

- Обыск (ст. 182 УПК РФ);

- Бланки процессуальных документов;

- Анатомия человека;

- Судебная экспертиза;

- Судебно-медицинская экспертиза живых лиц;

- Превышение водителем скоростного режима на дороге с выбоинами и занос транспортного средства с выездом на обочину, повлекшее наезд на пешеходов, деревянный забор и опрокидывание транспортного средства (Описательная часть постановления о предъявлении обвинения);

- Протоколы следственных и судебных действий;

- Проведение адвокатского расследования;   

- Домашний арест как  мера  пресечения;

- Проверка маркировки товаров специальными марками, наличия на них идентификационных знаков (форма таможенного контроля);

- Правила внутреннего распорядка следственных изоляторов;

- Тексты обвинительных заключений  по  делам о ДТП (наезд на препятствие);

- Особый порядок судебного разбирательства;

 -Организация защиты от рейдеров, недружественных слияний и поглощений;

-  Содержание в дисциплинарной воинской части.

2. В процессе анализа доказательств, дающих основания для привлечения к уголовной ответственности, адвокат по налогам  рекомендует принять во внимание следующую судебную практику:

- Постановление Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 28 декабря 2006 г. N64  "О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления";

-  Постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 12 октября 2006 г. N53 "Об оценке арбитражными  судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды";

- Постановление Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 18 ноября 2004 г. N 23 "О судебной практике по делам о незаконном предпринимательстве и легализации (отмывании) денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем";

-  Постановление Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 27 декабря 2007 г. № 51 "О судебной практике по делам о мошенничестве, присвоении и растрате";

- Постановление Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 29 октября 2009 г. № 20 "О некоторых вопросах судебной практики назначения и исполнения уголовного наказания";

- Постановление Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 21 апреля 2009 г. № 8 "О судебной практике условно-досрочного освобождения от отбывания наказания, замены не отбытой части наказания более мягким видом наказания";

- Постановление Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 11 января 2007 г. № 2 "О практике назначения судами Российской Федерации уголовного наказания";

- Постановление Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 5 декабря 2006 г. № 60  "О применении судами особого порядка судебного разбирательства уголовных дел".

3. На основании  ст. 86 УПК РФ собирание доказательств осуществляется в ходе уголовного судопроизводства дознавателем, следователем, прокурором и судом путем производства следственных и иных процессуальный действий,  предусмотренных уголовно-процессуальным законодательством Российской Федерации. Адвокат по налоговым преступлениям  рекомендует ознакомиться с бланками и разъяснениями процессуальных документов, следственных  и иных действий:

- Форма решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств;

- Протокол проведения обследования помещения, здания, сооружения, участка местности, транспортного средства (ОРД);

- Постановление об отказе в возбуждении уголовного дела;

- Поручение о производстве отдельных следственных действий (оперативно-розыскных мероприятий);

- Постановление о прекращении уголовного дела, уголовного преследования в связи с отказом государственного обвинителя от обвинения;

- Протокол ознакомления обвиняемого (подозреваемого), защитника с постановлением о назначении судебной экспертизы;

- Протокол освидетельствования;

- Постановление о производстве обыска (выемки) в жилище в случаях, не терпящих отлагательства;

- Форма протокола об ознакомлении проверяемого лица с постановлением о назначении экспертизы и о разъяснении его прав;

- Постановление о производстве личного обыска подозреваемого (обвиняемого) в случаях, не терпящих отлагательства;

- Протокол ознакомления  обвиняемого и (или) его (ее) защитника с материалами уголовного дела;

- Приговор (обвинительный, суд с участием присяжных заседателей).

4.  Согласно ст. 52 Конституции Российской Федерации государство обеспечивает потерпевшим доступ к правосудию и компенсацию причиненного ущерба.

Для уголовного преследования лица, совершившего противоправное действие налоговый адвокат предлагает ознакомиться с проектами заявлений о преступлениях:

- Преступления против свободы, чести и достоинства личности;

- Заявления о возбуждении уголовного дела по делам в случае наезда на стоящее транспортное средство;

- Заявление о преступлении (ст. 224 УК РФ "Небрежное хранение огнестрельного оружия");

- Преступления против жизни и здоровья;

-   Заявление о преступлении (ст. 159 УК РФ "Мошенничество");

- Заявление о преступлении (ст. 145.1 УК РФ "Невыплата заработной платы, пенсий, стипендий, пособий и иных выплат");

- Заявление о преступлении (ст. 244 УК РФ "Надругательство над телами умерших и местами их захоронения").

 5. Пословицы, поговорки и частушки до сих пор занимают важное место в национальном фольклоре, а изречения и афоризмы известных представителей народов мира разных времен широко используются  в официальном общении  и в обыденной жизни. Адвокат по налоговым делам  рекомендует ознакомиться с наиболее интересными изречениями  и высказываниями, «связанными» с   уголовным судопроизводством и  исполнением наказания:   «Примирение», «Преступление», «Ревность, разлучники», «Жулики, мошенники», «Иные правонарушители», «Дисциплина»,   «Ответственность за правонарушения», «Наказание», «Дом, совместно нажитое имущество», «Учреждения, исполняющие наказания», «Права и обязанности работника, работа», «Обжалование действий и решений», «Торгово-закупочная деятельность».

Согласно ч. 1 ст. 48 Конституции Российской Федерации каждому гарантируется право на получение квалифицированной юридической помощи.

Одним из оснований для отмены или изменения приговора в кассационном или апелляционном порядке является неправильное применение уголовного закона.

Право на подачу  апелляционной, кассационной и надзорной жалобы  на  судебное  решение  принадлежит осужденному, оправданному, их защитникам и законным представителям, потерпевшему, частному обвинителю, их законным представителям и представителям, а также иным лицам в той части, в которой обжалуемое судебное решение затрагивает их права и законные интересы.

Опытный адвокат по  налогам  после тщательного ознакомления с материалами уголовного дела, протоколом судебного заседания  и принятыми  судебными решениями подаст апелляционную, кассационную,  надзорную жалобу на приговор или иное решение суда. 

Налоговый адвокат окажет квалифицированную и своевременную  юридическую помощь гражданам, руководителям и иным работникам юридических лиц по различным вопросам, связанным с привлечением к  административной и уголовной ответственности за правонарушения в сфере экономики, налоговые и другие преступления.

Если  Вам необходима квалифицированная юридическая помощь по вопросам налоговых правонарушений и преступлений в сфере экономики,  обращайтесь к  участникам Программы «Защитник», позвонив по телефонам   +7 (495) 671-53-72 или +7 (495) 671-53-62 или отправив сообщение E-mail:  rosar@inbox.ru.

Помните, что своевременное обращение к квалифицированному специалисту  поможет   не только  успешно защитить права и  интересы, но и сэкономить время и деньги.

[1]Приказ Федеральной налоговой службы от 16 апреля 2012 г. №  ММВ-7-8/238@"Об утверждении форм документа о выявлении недоимки у налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента, ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков), требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа, а также документов, используемых налоговыми органами при применении обеспечительных мер и мер взыскания задолженности по обязательным платежам в бюджетную систему Российской Федерации".